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关于嘉峪关市2017年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

来源:时间:2018-11-08

——2018824在市届人大常委会第十三次会议上

市审计局局长  于永梅

 

各位副主任、秘书长、各位委员:

我受市人民政府委托,报告2017年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况,请审议。

根据审计法和相关法律法规,按照市政府批准的2018年全市重点审计项目计划,市审计局对2017年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作以“发展、改革、安全、绩效”为目标,重点关注了财政政策执行、财政资金使用绩效、重大项目建设和重点专项资金管理等方面。主要组织开展了市级财政预算执行审计、部门预算执行审计、精准扶贫、保障性安居工程、市属国有企业及部分重点公共投资建设项目审计。审计中,我们认真贯彻党的十九大精神,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,紧紧围绕市委市政府中心工作,聚焦新目标、落实新部署,以审计精神立身,以创新规范立业,以自身建设立信,向实干要实效、向创新要方法、向管理要质量,认真履行审计监督职责,助力打好“三大攻坚战”,推动实行审计全覆盖,做到应审尽审、凡审必严,充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。现将审计情况报告如下:

2017年,在市委市政府坚强领导下,全市各部门坚持稳中求进工作总基调,积极贯彻新发展理念,深入推进供给侧结构性改革,全市经济社会持续健康发展。财政部门大力组织财政收入,强化财政预算支出监管,优化财政支出结构,积极推进财政管理体制改革。市级财政收入总量39.59亿元,支出总量39.11亿元收支平衡略有结余,市级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

2017年度预算执行审计中,查出问题资金83056.27万元其中:违规金额14.95万元,管理不规范金额52049.77万元,闲置资金30991.55万元。审计期间整改问题金额32897.21万元其中:清理存量资金1.80万元,上缴非税收入2051.82万元,上缴闲置债券资金30716.37万元,上缴专项资金1.55万元,清退不合规费用125.67万元。移送问题疑点线索3件。市委市政府主要领导对7篇审计专报、2篇审计要情作了专门批示。

    ——大力组织财政收入,积极争取上级资金。财税部门狠抓税收非税收入征管工作2017年一般公共预算收入完成18.37亿元,与年同期相比增长7.40%。实现一般公共预算上级补助收入10.05亿元(其中专项7.62亿元),同比增长28.35%;争取新增债券6.6亿元,同比增长106.25%,有力地保障了本级财政支出。

——优化财政支出结构,着力保障民生事业。大力压缩一般

性支出,保工资、保运转、保民生及重点项目资金支出得到有效保障,全年投入教育、科技文化、社会保障和就业、医疗卫生等民生实事支出合计20.73亿元,达到一般公共预算支出74.7%。“三公经费”支出1009.7万元,同比下降7.4%。

    ——深化财政体制改革,提高资金使用效益。国库集中支付改革进一步推进,财政资金分配、预算调整、拨付和使用更加规范;通过有效整合调度闲置资金与存量资金,用于惠民补短板、重点项目等开支,进一步提高了财政资金安全性、效益性

——持续加大整改力度,促进管理规范有序。市政府认真落实市人大常委会审议意见,对市级预算执行审计报告反映的问题,及时部署整改工作。各责任单位积极整改问题,采纳审计建议,堵塞管理漏洞完善工作制度规范内部管理。各被审计单位通过上缴财政、调整账目等方式整改问题金额55318.21万元,完善出台相关管理制度5项,审计发现的问题及提出的建议基本整改落实到位。

一、市级决算草案和预算管理审计情况(见附件1

 主要对市财政局组织的市级预算编制、执行、决算草案进行审查,关注了市发改委项目资金安排情况。财政管理和预算执行情况看,预决算编制水平及预算执行的规范化程度进一步加强,预算管理水平和财政资金使用绩效进一步提高,但还存在一些需要改进和规范的问题

    (一)预算分配管理存在薄弱环节

 1.部门间对接不够顺畅市发改委2017年3月印发的《嘉峪关市2017年国民经济和社会发展计划》,为城乡社区公共设施维护下达计划6000万元,在项目未细化的情况下,市财政局于2017年2月提前拨付了该笔资金;为经济社会发展扶持和专项补助资金的18个项目下达计划3000万元经审查,其中仅9个项目当年实际支付的财政资金达到18104.01万元。

2.预算分配标准不够明确。个别单位未按相关要求将应当履行职能和事业发展需要的预算编入部门预算草案,导致财政预算调剂指标变动较多、部门预算与决算相比增幅较大。如市房管局、市国土局、市民政局调整预算增幅分别达458.61%、1237.15%、267.54%。

    (二)国有资本经营预算支出未细化

    2017年国有资本经营预算支出未按资本性支出、费用性支出

要求进行编制。年初预算收入41万,而实际完成国有资本经营收入和支出均为861万,且支出全部调入一般公共预算

    (三)部分社保基金收不抵支,社保专户往来挂账未清理

1.3项社保基金本年出现收不抵支情况,其中工伤保险基金本年收支结余-1264万元。

2.社保基金专户往来挂账金额较大未清理,其中再就业资金在应收应付等多个科目间挂账累计金额1.22亿元。

(四)财政管理政策执行力度不够

1.建设项目财务决算审核批复工作有待加强。截至2017年末,市财政局未对207个项目进行竣工财务决算审核批复,占项目总数的49.28%。

    2.专项资金绩效自评工作开展力度不够。市财政局公布的2017年度70个专项资金清单中所涉及项目单位,均未上报自评报告,未公开绩效评价结果。

    3.政府购买服务制度有待完善。未制定政府部门购买服务专门化目录,年初编制预算时未在预算报表中设置专门的购买服务项目表。

4.预算安排与财政存量资金盘活统筹衔接不够。一是29个预算单位78个专项资金,在2014至2015两个年度安排的预算指标资金5445.42万元,到2017年仍有15个专项结存资金887.41万元。二是困难群众基本生活救助结转结余资金未及时统筹使用,该资金中央省结余结转资金110.49万元的情况下,于2017年12月27日又安排市级补助资金84.40万元。

二、运用信息化技术审计情况(见附件表2、表3

今年市审计局按照中央审计委员会提出的科技强审加强审计信息化工作的要求,积极运用信息化手段,依托财政管理一体化信息系统数据,对财政国库集中支付管理情况进行了全面审计。并且通过数据分析,延伸审计市建设局、工业园区管委会、市粮食局等14个部门单位管理的13个重点专项资金,扩大了审计覆盖面。审计发现的主要问题:

(一)财政信息系统反映出有关部门的业务管理不够规范

    1.11个单位从本单位零余额账户向本单位基本户(专户)转付工程及项目类资金10393万元。

2.48个预算单位的61个银行账户未在财政部门进行备案登记。

3.全市公务卡结算平均比率为3.1%,未达到20%的规定。

4.个别单位存在大额现金结算差旅费及办公费现象。

5.9个预算单位向非定点采购供应商支付印刷费24.36万元。

6.7个预算单位超限额购买宣传制作服务费未履行政府采购程序涉及金额964.10万元,个别预算单位宣传制作业务方面支出不规范。

7.财政管理一体化信息系统中政府采购管理模块功能单一,不能完整反映政府采购预算编制、执行、结果等有关信息数据留存情况。

(二)延伸的部分专项资金管理不够规范

1.项目建设管理方面。大气污染防治“以奖代补”环保项目建设进度缓慢,未按期发挥效益未建立环保专项资金项目库;工业园区分布式污水处理站及污水管网建设项目未经勘察未取得环评初步设计批复土地利用总体规划未经调整未取得用地批准书开工建设。

2.资金管理效益方面。科技三项费存在计划安排过于分散,资金使用效益不高等问题。2017年科技项目72个,其中科技经费20万元以下项目58个,占项目总数的81%

3.政策执行方面。4个专项资金分别存在未建立管理制度,

未进行绩效评价,未对专项资金使用情况进行信息公开等问题。此外,市级储备粮应急成品粮未制定管理办法,部分市级储备粮应急成品粮跨行政区域储存,存在粮食安全隐患。

三、部门预算执行审计情况(见附件4)

对市安监局、房管局、国土局、民政局、检察院、法院6个部门及其下属二级预算单位2017年度预算执行情况进行了审计。审计发现的主要问题:

(一)预决算编制方面。3个单位预算编制调整比例过大;

2个单位罚没收入未编制预算;1个单位政府采购预算与执行情

况差异较大;1个单位预决算编制不完整。

(二)财政财务管理方面。2个单位未按规定使用公务卡结算;2个单位大额提现、支付方式不规范;3个单位多头开户、专户混存其他资金、银行账实不符;1个单位往来长期挂账40.23万元未清理;1个单位存量资金276.98万元未及时清理;1个单位未及时处置报废车辆。

(三)非税征管方面。个别单位罚没款未执行罚缴分离制度51.82万元非税收入上缴不及时,9.50万元罚没款未收缴到位,1.68万元保障性住房租金未按期收缴。

(四)建设项目管理方面。在部门预算执行审计时关注了单位建设项目实施情况,发现个别项目存在合同签订不规范、进度缓慢,未办理项目可行性研究报告和初步设计批复,未按规定进行项目竣工财务决算等问题。

(五)专项资金管理方面。下拨的新增建设用地土地有偿使用费切块资金支付进度缓慢,当年支出仅占下拨款项的6.85%;向7户不符合享受低保政策的家庭发放低保资金共计13.40万元另有100户家庭享受低保政策的合规性主管部门正在核查;向未满75周岁及死亡人员发放高龄津贴1.55万元。

(六)政策执行方面。制定企业安全生产风险抵押金管理办法专户结余543.97万元未及时退还;未制定市级福彩公益金、困难群众基本生活补助资金分配使用方案;未对2017年度

福彩公益金使用情况进行绩效自评及公告。

(七)其他方面。应收未收房屋维修资金5375.36万元;执

行案款1474.25万元未及时发放;法律服务合同签订不规范存在支付风险。

审计期间,相关单位对指出的问题进行了整改。市安监局上缴非税收入51.82万元,清理存量资金1.8万元;市民政局取消7户家庭的低保待遇并追回部分已发放的低保金,追回违规发放高龄津贴1.55万元;市房管局清理房屋维修资金专户混存的其他资金,修订完善法律服务合同规避支付风险。其他问题正在整改。

四、民生专项审计情况(见附件5)

(一)城镇保障性安居工程审计情况

按照审计署统一安排,嘉峪关市2017年保障性安居工程进行了跟踪审计。经核查,实际开工3534套,基本建成2107套,新增发放住房租赁补贴38户,农村危房改造77,全面完成计划任务2017年财政共筹集城镇安居工程资金和农村危房改造资金22660.79万元,当年支出22660.74万元,年末累计结存0.05万元。

审计结果表明,市委、市政府认真落实相关政策要求,积极推进城镇棚户区和城乡危房改造及配套基础设施建设等各项安居工程但审计发现,在优惠政策落实资金筹集管理和使用、工程建设管理、住房分配运营等方面存在管理不到位的问题

截至目前,相关单位清退应减免行政事业性收费84.10万元,缴纳土地出让金2000万元,拨付闲置资金至相关单位12317.65万元对审计查出的问题进行整改并上报了专题整改报

告。

(二)扶贫资金审计情况

按照省审计厅统一安排,对财政扶贫资金进行了跟踪审计。2017年度,财政扶贫资金收入618万元,支出554.65万元,结余63.35万元。实施的扶贫项目主要有文殊镇建设项目河口村亮化项目、光伏保险项目等。审计结果表明,市委市政府认真贯彻落实全省精准扶贫工作要求,围绕城乡一体化建设,分类施策,精准发力,积极组织扶贫项目建设。但审计发现还存在项目合同签订不规范、施工单位未提供履约担保函等情况。对审计提出的处理意见和建议,主管部门已采纳并整改。

五、重大政策措施贯彻落实跟踪审计情况(见附件6)

根据全省重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计工作统一部署,我们结合具体审计项目以一拖N的方式对全市有关政策执行情况开展审计。2017年第四季度和2018年第一季度、第二季度分别对“三重三一”工作方案落地见效、市政府为民办实事、扶贫政策措施落实、财政存量资金统筹整合地方政府性债务等方面进行了跟踪审计,并上报省审计厅专题报告。政府性债务延伸审计发现的主要问题:

    1.债券资金闲置30716.37万元。一是市国土局拨付嘉峪关国际港务区管委会债券资金3300万元闲置未用,于2018年5月全上交财政。二是市财政拨付市建设局地下管网建设专项资金31000万元,支付3652.58万元,结余27416.37万元(含利息68.93万元),于2018年5月全部上交财政

    2.无依据拨付债券资金1500万元。市国土局拨付市房管局新增债1500万元,指标文件未明确该笔资金具体用途。市房管局用于收回嘉峪关化工总厂、雄关天石水泥有限责任公司土地及棚户区改造补偿费用,于2017年底支付完毕。

六、政府公共投资审计情况(见附件7)

2017年以来,市审计局以加强工程项目建设和资金管理,规范项目建设程序,提高投资效益为目标,围绕全市重点项目建设,采取跟踪审计、阶段性审计和竣工决算审计相结合的投资审计工作方式,着力构建由审计机关主导、建设单位内审、社会中介机构参与的政府投资项目审计监督体系,全力推进政府投资项目审

计工作有序开展。

(一)竣工决算审计开展情况。一是完成新华北路一、二、三期改造工程、2016年“千村美丽”示范村村组道路硬化工程等10个项目的竣工决算审计共审计资金12427.51万元,初步核减工程造价为政府节约资金2169.02万元。二是通过购买服务委托社会中介机构对131个项目(其中有95个建设项目是省审计厅对我市2016年三季度贯彻落实重大政策措施情况跟踪审计时指出未办理竣工决算的项目)开展了审计共审计资金125090.87万元,初步核减工程造价为政府节约资金6661.05万元。

审计发现的主要问题:5个项目超付工程价款221.18万元;31个项目超概算投资3907.92万元;137个项目工程价款结算不实多计工程造价6941.77万元;7个项目建设管理费77.43万元支出不规范;3个项目建设管理费超总额控制数21.91万元;1个项目设施设备采购162.60万元未公开招标;1个项目签订合同协议不规范;1个项目未按规定进行竣工验收直接交付使用;1个项目因管理不善造成种植树木成活率较低、铺设的混凝土预制块地面损毁遗失

(二)跟踪审计阶段性审计情况。峪泉镇建制镇示范试点项目、嘉峪关市中医医院一期工程43个投资较大、社会关注度高的项目进行了跟踪审计,重点关注了项目资金到位管理使用及建设情况。对嘉峪关市第一人民医院建设项目一期工程进行了阶段性审计,重点关注了项目已完成工程造价、工程管理等情况。

审计发现的主要问题:1个项目工期严重滞后延误,建设单位及主管部门对合同履约和项目建设监管不到位,监理、代建等参建单位对项目建设监督不力;1个项目进展缓慢,资金闲置2380.09万元;3个项目未在批复建设期内完工;3个项目其他因素影响施工进度;3个项目工程延期;2个项目资金未落实到位;3个项目资金缺口较大

对上述竣工决算和跟踪审计项目,市审计局依法出具了审计

报告,下达了审计决定和整改建议函目前有关问题正在整改。同时出台《嘉峪关市政府投资项目预算评审管理办法(试行)》《市财政局 市审计局关于加强市政府投资建设项目竣工财务决算审核批复工作的通知》等办法,加强政府投资建设项目预算及竣工决算管理。

    、自然资源资产试点审计情况(见附件表8)

按照省审计厅统一部署,2017年下半年,市审计局组织开展了市水务局党政主要领导干部自然资源资产离任审计试点。审计

发现的主要问题:

    (一)贯彻执行中央生态文明建设方针政策和决策部署方面。制定水行业有关配套规划,个别文件与上级文件精神不符

    (二)履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任方面。个别正常取用水机井未办理取水许可证部分城市公共管网范围内自备水井未按期关闭,个别河道存在河道内设置拦河坝、堆放秸秆等不合规现象,未细化取用水计划。

(三)组织自然资源资产和生态环境保护相关资金征管用和项目建设运行情况方面。应征未征水资源费131.43万元,未累进加价征收超计划用水水资源费,个别水利工程项目管理不到位。

(四)其他需要关注的问题。一是高效节水灌溉项目尚未充分发挥效益。二是农业生产用水水费征收管理不规范。三是高效节水灌溉工程投入使用后将对原渠道沿途植被产生影响。四是城市绿化用水分类不同导致水资源费征收标准相差甚大。五是部分河道治理工程由于地势等客观原因未严格按照批复实施。六是7“十二五”规划水利建设项目未实施。

上述问题,市审计局依法出具了审计意见,有关问题正在整改。

、企业审计情况(附件9)

主要对市公交公司2014年至2016年资产负债及损益情况进行了审计。审计发现的主要问题:

(一)财务核算方面。部分财政刷卡补助资金103.06万元计入损益;少提折旧27.74万元;部分固定资产未建立实物台账等问题

(二)企业管理方面。管理层人员薪酬标准未经主管部门审批;工资核发管理不规范,人员管理未做到定岗定员,员工工资发放、调整及效能考核办法未报经主管部门审批;违规发放管理层人员工资、奖金;违反合同擅自转租房屋获取收入;运营成本核算管理粗放材料采购管理制度执行不到位。

审计指出问题后,市公交公司通过调整财务账目、上报薪酬管理办法、追回违规发放工资奖金、制定资产管理制度等措施进行整改。

、需移送有关部门处理的问题(见附件表10)

 上述审计中,向主管部门纪检监察部门移送问题3件。一是壁农家体验与运动休闲景区景观扩建项目,存在未经竣工验收交付使用、管理不善造成景区基础设施毁损遗失问题。二是雄关区两张税务代开发票存在异常情况。三是万里长城-嘉峪关国家文化和自然遗产保护设施建设项目,存在勘察未履行招投标程序问题。

审计建议

(一)细化预算编制,强化预算刚性约束。一是完善预算编制,深化“全口径”预算管理要求,健全预算编制与结转资金管理相衔接的约束机制减少预算执行中的调整调剂事项,维护预算的刚性和权威。二是细化预算编制,做好预算的批复和分解下达并尽快落实到具体项目,规范部门项目支出和基本支出预算编制,提高预算执行均衡性规范性年初预算到位率。

(二)狠抓绩效管理,强化专项资金监管。一是贯彻落实预算法有关绩效要求,完善绩效考核评价指标体系,加大对各预算单位执行专项资金绩效评估制度的检查力度,推进绩效预算与部门预算、预算单位自评与第三方机构评价的有机结合,提高财政资金绩效管理水平。二是完善项目库管理,做好项目可行性研究、评审等前期准备工作健全专项资金事前有目标,事中有跟踪、事后有评价的管理体制,及时提出资金分配意见,在项目申报、主管部门筛选和结果公示等全过程阳光操作,确保专项资金安全高效使用。

(三)建立长效机制,强化财政监管力度。一是健全完善制度,尽快建立政府购买服务、国有资本经营预算支出管理、宣传制作费业务支出方面制度办法,规范相关业务管理二是强化财政监管,加强政府采购预算编制、公务卡使用、预算单位账户开设情况等方面的管理工作,不断优化财政大平台功能加强财政信息化建设。同时加大对基层财务人员培训力度、保证财政信息的上通下达,提高财政资金监管水平。

(四)提高投资效益,强化建设项目管理。一是提高项目管理水平,建设单位要充分履行内部和现场管理职责,加强建设工程质量、进度和成本控制管理,充分利用社会中介力量,从项目准备决策招投标阶段借鉴专业咨询意见,从源头上加强建设项目管理,不断提高项目建设程序合二是严格责任追究,对因勘察、设计、监理、招标代理等原因导致重大损失浪费,对高估冒算工程结算审减率达到一定比率的项目单位,按规定进行处理,确保建设资金安全高效,切实提高政府投资效益。

靠实整改责任强化审计整改质效一是强化责任意识实整改责任。单位主要负责人作为审计整改的第一责任人,对审计整改工作负总责,专题研究部署整改事宜,使整改工作有组织、有计划、有步骤落实到位。二是建立联动机制,强化责任追究。积极健全工作协调机制,审计监督与组织人事、纪检监察、督查考核结合起来,充分发挥联动效应,对不按规定期限和要求进行整改、屡审屡犯的,加大责任追究力度,确保整改取得实效。

各位副主任、秘书长、各位委员,在市委、市政府的坚强领导和市人大监督支持下,市审计局认真贯彻中央审计委员会第一次会议精神,坚决落实市人大常委会审议意见,坚持围绕中心、服务大局,践行新理念,采取新措施,展现新作为,依法履行审计监督职责,持续加大审计力度,服务和保障全市经济社会持续健康发展。